Налоговый вычет при ипотечном кредитованииПрежде чем поговорить о возможности получения налоговой «скидки» при приобретении недвижимости посредством ипотечного кредитования, следует дать определение двум главным составляющим в этой теме.

Первое, ипотечный кредит — это целевой заем, выдаваемый банками на покупку жилья.

Второе, имущественный налоговый вычет — это возможность российских граждан частично вернуть уплаченный ранее налог со своих доходов в размере 13%, при приобретении или продаже недвижимости.

 Основные моменты при получении имущественного вычета

Многие не знают то, что, приобретая недвижимость, можно получить «скидку» при уплате налогов. Об этом не расскажут ни в банке при оформлении жилищного кредита, ни в агентстве при покупке квартиры. Вместе с тем величина такой льготы может быть достаточно существенной, и служить приятной «скидкой» при покупке дорогостоящего жилья или при выплате значительных процентов банку.

В настоящее время редко покупаются квартиры без помощи ипотечного кредитования. Если посредством ипотеки приобретается недвижимость в России, у покупателя – гражданина РФ, есть возможность сэкономить на выплате банку причитающихся процентов за кредит.

При расчёте налоговой льготы по процентам ипотечного кредита максимальная цифра, от которой будет осуществляться расчёт составляет 3000000,00 руб. То есть максимальная сумма, которую может вернуть заёмщик рассчитывается так:

3000000,00*13%/100= 390000,00

Если недвижимость куплена без привлечения заемных средств, можно также получить налоговый вычет. Предельная сумма здесь меньше и составляет 2000000,00 руб. Расчёт выглядит следующим образом:

2000000,00*13%/100=260000,00

Даже если стоимость квартиры превышает сумму в 2000000,00 руб., расчёт все равно будет осуществляться от указанной суммы.

Стоит отметить, что покупатель недвижимости через ипотечное кредитование может воспользоваться и тем и другим видами налоговых вычетов.

Рассчитывать на данную привилегию может гражданин РФ, либо официально трудоустроенный иностранный гражданин, который платит налоги от своих доходов в бюджет РФ.

Важно отметить, что при расчёте налогового вычета учитывается сумма подоходного налога, уплаченного гражданином в отчётном периоде (один календарный год). Т. е. сумма налогового вычета не будет больше суммы уплаченных налогов в бюджет данным гражданином.

К примеру, гражданину полагается 260000,00 руб., а налогов за отчетный период уплачено на 200000,00 руб. — выплачена будет сумма 200000,00 руб. Недостающую сумму можно вернуть в следующем отчётном периоде.

Налоговый вычет при ипотечном кредитовании

Выясним, что же такое возврат процентов по ипотеке?

При покупке квартиры с помощью ипотечного кредита, у гражданина РФ есть уникальная возможность – возвратить часть суммы, уплаченной как налоги на доходы или не платить в пределах определенной суммы.

Если даже уплаченные налоги за один календарный год позволяют получить сразу все 390000,00 руб., это удастся только в случае окончательного погашения займа. Если же кредит ещё погашается, возврат налога при покупке квартиры в ипотеку ежегодно будет составлять только 13% от выплаченных за этот год процентов банку.

Рассмотрим конкретный пример:

Гражданин А приобретает квартиру за 5000000,00 рублей.

Для покупки он берет сумму у банка в размере 4000000,00 руб.

Срок 10 лет под 13,5% годовых.

В первый месяц гражданин должен выплатить банку платеж, который состоит из основного долга около 15900,00 руб. и сумму причитающихся процентов — 45000,00 руб.

За год гражданин выплатит банку примерно 527000,00 руб. процентов.

Следовательно, получить в первый год он сможет только 527000,00*13%/100= 68510,00 руб.

И так до тех пор, пока не будет выплачена сумма в размере 390000,00 руб.

Т.е. фактически банку он выплатит процентов меньше на сумму налогового вычета.

Документы, которые требуются для оформления имущественного вычета:

  1. 3-НДФЛ за отчетный год (электронное приложение для оформления декларации на сайте nalog.ru);
  2. 2-НДФЛ за год;
  3. пакет документов по жилищному кредиту (договор, график) — оригиналы и копии;
  4. платежные банковские документы в подтверждение выплаченных процентов по ипотеке (банковская справка) — оригинал и копия;
  5. заявление установленной формы;
  6. документ удостоверяющий личность.

Пакет документов нужно предоставить в ближайшее отделение налоговой инспекции.

Существует еще один способ оформления налоговой имущественной льготы — через своего работодателя.

С указанным выше пакетом документов для начала потребуется также обратиться в территориальный налоговый орган. Далее нужно получить соответствующее распоряжение от налоговой для работодателя.

По соответствующему распоряжению работодатель имеет право освободить своего сотрудника от уплаты налога со своей зарплаты в размере 13 % до того момента, пока эта сумма не будет равна сумме причитающегося вычета по налогам.

В таком формате начислять налоговый вычет работодатель имеет право на протяжение трёх лет с даты приобретения недвижимости. Если за три года максимальная сумма так и не будет выплачена, за остатком нужно будет обращаться в территориальный налоговый орган за единовременной или частичной выплатой.

Узнайте подробнее об ипотечном кредитовании с господдержкой.

Получение вычета при приобретении имущества супругами

Как делится льгота между супругами?

При покупке жилья супругами на налоговые льготы имеют право оба супруга.

Если оформлена долевая собственность, супруги могут рассчитывать на вычет либо в тех долях, которые они сами укажут, либо в которых оплачивалась недвижимость. Например, каждый из супругов по платёжным документам внёс по 50 % от стоимости жилья.

В случае оформления супругами общей долевой собственности, также по заявлению можно разделить вычет в любой удобной пропорции.

Если оформлялась общая совместная собственность, муж и жена могут единожды распределить доли в любом удобном для них виде. При покупке следующий недвижимости эта пропорция будет сохраняться. Если же стоимость квартиры превышает 4.000.000 руб. пропорции по умолчанию будут 50 на 50, и оба супруга смогут получить максимальный налоговый вычет.

При общей совместной собственности недвижимостью налоговый вычет по ипотечным процентам может также распределяться в любой пропорции, как это удобно собственникам, при этом пропорции могут меняться каждый год. В отличие от получения вычета с покупки квартиры, когда пропорции при совместном общем владение распределяются один раз и навсегда.

Если собственность оформляется на одного из супругов, в этом случае также по умолчанию вычет может быть оформлен на собственника, а может по заявлению делиться между супругами.

По закону приобретённое имущество в браке считается общим вне зависимости от того, кто оплачивает данную покупку.

Следует учесть, что при приобретении объекта недвижимости за 4000000,00 руб. или дороже, выгоднее всегда распределять вычет в долях 50/50 между супругами. Тогда оба гражданина могут рассчитывать на максимальную выплату – 260000,00 руб. при получении налогового вычета от покупки жилья.

В каких случаях отказывают в налоговой льготе?

Кто из граждан РФ не имеет право на получение налогового вычета?

Во-первых, это та категория граждан, которые работают неофициально и не платят подоходный налог в бюджет РФ. Также это граждане, занимающиеся бизнесом, воспользовавшиеся патентами, либо упрощенной системой налогообложения. Сюда также следует отнести граждан, которым недвижимость была оплачена в полном объеме третьими лицами, и граждане ранее получившие налоговые льготы при покупке квартиры, либо получившие налоговый вычет с ипотечных процентов.

Исключением является тот случай, когда стоимость ранее купленной недвижимости была меньше 2000000,00 руб. Тогда можно дополучить не выплаченный ранее вычет.

Налоговый орган не вправе отказать в получения налогового вычета гражданам РФ по каким-либо другим причинам.

Для более подробной консультации закажите услугу финансовая консультация.

С уважением,
Независимый финансовый советник
Ольга Полякова